個人事業主と法人の違いとは?

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会社 設立 法人 税

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詳細について 会社 設立 法人 税



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法人税の中間申告

前期の納税額が、法人税20万円、消費税等60.95万円を超えた場合、 今期の税金を前払いする「中間申告」と「中間納税」が必要となります。

また、消費税等については、前期の年税額が507.93万円を超える場合には年3回、 6,095.23万円を超える場合には年11回の「中間申告」と「中間納税」が必要となります。

申告期限は決算開始から6ヶ月を経過した日から2ヶ月以内(決算日から8ヵ月後)となります。  例えば、3月決算の会社なら、9月が中間決算月となり、11月30日が申告期限となります。

納税額の計算

中間申告により納付すべき法人税額等の計算は以下の計算に基づき決定します。  

中間納税額 = 前事業年度の納付法人税額×2分の1  

納税の期限についても、決算開始から8ヶ月後になります。

中間申告をした場合の決算

決算時には、中間申告をしたかどうかに関係なく、1年分の利益に対する法人税額を計算します。 

この1年分の法人税額から、中間申告をした場合には中間納税額を控除した金額を、 決算時に納付することになります。 

中間申告は、決算で納めるべき法人税の前払いという扱いになります。

ちなみに、1年分の法人税を計算した結果、1年分の納税額が中間納税の金額を下回った場合、 その分の金額は税務署から還付(返還)されることになります。

仮決算で納税額を下げる

中間申告の時点で今期の業績が思わしくなく、税額が下がることが明らかな場合には、 中間申告をする税額を減らすことも可能です。  

決算開始から6ヶ月間を一つの決算期とみなして仮決算を行い、 その仮決算に基づいて中間申告を行うことも認められています。 

仮決算を行った結果が赤字となっていれば、納税額は0円ということになります。  ただし、納税額が0円となった場合でも、中間申告は必ず行ってください。

 中間申告書の提出がなかった場合、 前期の年税額の半分の金額で中間申告があったものとみなされることになります。  

つまり、中間申告をしておかないと、 前期の年税額の半分の金額で自動的に納税義務が確定してしまうことになります。 

 「どうせ赤字だから税金はかからない」

と思っていると、気付かないうちに納税義務が発生し、延滞税を取られることになりかねません。

地方税の中間申告

原則として、法人税に中間申告の義務がある場合、 法人住民税及び法人事業税についても中間申告を行う必要があります。  

法人住民税は決算が赤字の場合でも必ず納税の必要がありますので、ご注意ください。

法人税の申告期限 法人税申告をしていない場合 税金を納付しない場合のペナルティ 法人税の中間申告 決算日の調べ方

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Source: http://www.kaigyou-sougyou.com/article/13372070.html



経営が順調でいくつかのビジネスが育ってきたなら、別会社化することを検討されるべきです。

別会社としたほうが採算管理がしやすいですし、税務上のいくかのメリットを享受できます。

�@決算日をずらして利益をキャッチボールする

仕事を実際に発注する必要がありますが、仕事を関係会社で融通することによって利益をキャッチボールできます。

決算日はなるべく離した方が、利益を受けた会社で対策が取りやすくなります。

新設会社の売上が1,000万円未満であれば、消費税の免税特典を享受し続けられます。

消費税は今後も税率が段階的に引き上げられていくでしょうから、かなりの節税となります。

ただ、新設会社の事業目的が、既存の会社と明確に区別されていないと税務上は否認されるリスクがありますのでご注意ください。

�B関連会社の共同購入で経費にする

青色申告を提出する中小企業者などが、30万未満の少額減価償却資産を取得した場合には、その全額を経費にできます。

関連会社2社が、共同で減価償却資産を購入すれば60万未満の資産でも経費にすることができます。

応接セットや、車両、機会、ソフトウェア等々に適用できます。

法人税率は、25.5%ですが、資本金1億円以下の会社の、800万円以下の所得には、15%の軽減税率が適用されます。

別会社をつくってそこで利益を計上すれば、所得が800万円までは、法人税の税率が約10%もすくなくてすむのです。

軽減税率は、事業税にも別途、設けられています。

新会社に役員や従業員を転籍させれば、会社を退職することになるので、退職金を支給できます。

退職金は、高額となることもあるので大きな節税効果が期待できます。

もらった個人についても、退職金の税金には優遇措置があるので、所得税を通常の2分の1以下に抑えることができます。

資本金が1千万円未満であり、かつ、1期目の最初の6ヶ月の売上と給与等の支払額が1,000万円以下であれば、消費税は、2期間、免税となります。

�F交際費枠の拡大 新会社で別途、交際費の枠が与えられます。

別会社を新設することにより、以上の税務メリットを享受できます。

▼住宅を会社で買って減価償却費や維持費用を経費計上する

住宅を会社で買えば、建物の減価償却費や、固定資産税、都市計画税、修繕費、借入金の利息、損害保険料を経費計上できます。

会社は、社長から、賃料をとって収益計上しなければなりませんが、借り上げ社宅の賃料は、ほとんどの場合に、市場相場よりもかなり低く設定することができます。

ただ、住宅を会社で買うのと個人で買うのとどちらが得かは、状況によって異なります。

次の要素を綜合的に斟酌しながら、会社で買った場合と、個人で買った場合の二つのシミュレーションを実施して比較してください。

購入資金の借入条件や、売却損の予測によって結論は異なってきます。

【会社で住宅を買う場合のシミュレーションの注意点】

【社長個人で住宅を買う場合のシミュレーションの注意点】

みなし共同事業要件といわれる要件を満たした合併をすれば、赤字の子会社の繰越欠損金を親会社に引き継ぐことができます。

これにより、法人税、地方税を節税できます。

さらに、株式評価額を大幅に下げられる場合もありますので、事業承継対策にも使える手法です。

▼節税対策と税務調査対策の基礎知識

Source: http://yamano-tax.jp/page-121/page-141/

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